Calculadora do Lucro Presumido com Majoração da LC 224/2025
Apuração completa de IRPJ, adicional de 10%, CSLL, PIS cumulativo (0,65%) e COFINS (3,00%).
Vigente em 2026 · Com LC 224/2025
Parâmetros de Faturamento
Carga Tributária Total Mensal
R$ 21.436,00
Alíquota Efetiva
17,86%
IRPJ Total
R$ 7.600,00
CSLL
R$ 3.456,00
PIS (0,65%)
R$ 780,00
COFINS (3%)
R$ 3.600,00
ISS / ICMS
R$ 6.000,00
Memória de Cálculo Detalhada (Passo a Passo)
1
Verificação da Majoração da LC 224/2025 (Faturamento > R$ 5 Milhões)
Lei Complementar nº 224/2025, art. 3º
f(x):Receita Anual Projetada vs Teto de R$ 5.000.000,00 da LC 224/2025
Receita do Período
R$ 120.000,00
Receita Trimestral Base
R$ 360.000,00
Receita Anual Estimada
R$ 1.440.000,00
Majoração Aplicável
NÃO
Excesso Trimestral
R$ 0,00
Receita anual dentro da faixa regular. Majoração da LC 224/2025 não incidente.
2
Apuração do IRPJ (Base Presumida + Adicional de 10%)
Lei nº 9.249/1995, arts. 15 e 16 c/c Lei nº 9.430/1996, art. 1º
f(x):IRPJ = (Base Presumida × 15%) + (Base > R$ 60k/trimestre × 10%)
Taxa de Presunção
32,0%
Base Presumida Total
R$ 115.200,00
IRPJ Normal (15%)
R$ 17.280,00
Base Excedente Adicional
R$ 55.200,00
Adicional IRPJ (10%)
R$ 5.520,00
IRPJ Trimestral Total
R$ 22.800,00
Acréscimo de 10% sobre a base trimestral que exceder R$ 60.000,00.
3
Apuração da CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
Lei nº 9.249/1995, art. 20 c/c Lei nº 9.430/1996
f(x):CSLL = Base Presumida × 9%
Taxa Presunção CSLL
32,0%
Base Presumida CSLL
R$ 115.200,00
Alíquota CSLL
9,00%
CSLL Trimestral Devida
R$ 10.368,00
CSLL apurada trimestralmente com alíquota geral de 9%.
4
Apuração de PIS/Pasep e COFINS (Regime Cumulativo)
Lei nº 9.718/1998, art. 2º e 3º
f(x):PIS = Faturamento × 0,65% | COFINS = Faturamento × 3,00%
Faturamento Período
R$ 120.000,00
PIS Devido (0,65%)
R$ 780,00
COFINS Devido (3,00%)
R$ 3.600,00
Total PIS/COFINS
R$ 4.380,00
Regime cumulativo sem apropriação de créditos sobre insumos ou compras.
5
Apuração do Imposto Local (ISS Municipal)
LC 116/2003 (ISS) / LC 87/1996 (ICMS)
f(x):ISS Municipal = Faturamento × Alíquota Informada
Tributo
ISS Municipal
Alíquota Informada
5,00%
Valor Devido
R$ 6.000,00
Calculado sobre o faturamento do período.